IRS به کاربران در مورد ادعای ضرر ناشی از سقوط توکن هشدار می دهد

بسیاری از ارزهای رمزنگاری شده از جمله لونا و استیبل کوین terraUSD مرتبط با آن در سال گذشته از بالاترین سطح تاریخ به ارزش نزدیک به صفر سقوط کردند. ده ها مورد دیگر بیش از 90 درصد کاهش یافته اند. با نزدیک شدن به مهلت ثبت نام 15 آوریل، برخی از مالیات دهندگان ایالات متحده به این فکر می کنند که آیا می توانند بدون فروش یا دور انداختن دارایی ها، کسر این ضررهای فاجعه بار را در بازده سال 2022 خود مطالبه کنند.

یادداشت شورای رئیس IRS 202302011 که اخیراً صادر شده است، این وضعیت را مورد بحث قرار می دهد و روشن می کند که این گام تنها در شرایط بسیار محدود قابل انجام است.

مفاهیم کلیدی

یادداشت IRS سناریوی زیر را تشریح می کند و در مورد کاربرد کسورات بی ارزش امنیت و زیان ترک بحث می کند.

مالیات دهنده A یک سرمایه گذار فردی است که واحدهای ارز دیجیتال B را در سال 2022 در

هر کدام 1 دلارپس از اینکه مالیات دهنده A ارز رمزنگاری شده B را به دست آورد، ارزش هر واحد رمزارز B به طور قابل توجهی کاهش یافت (مثلاً به 99 سنت کاهش یافت)، به طوری که هر واحد ارز دیجیتال B در پایان سال 2022 کمتر از یک سنت ارزش داشت. در 31 دسامبر، این توکنحداقل در یک صرافی ارز دیجیتال معامله شد. مالیات دهندگان A دارای چیزی بود که به عنوان تسلط و کنترل بر دارایی ها در نظر گرفته می شود - به عبارت ساده، توانایی فروش، مبادله یا انتقال سکه ها. در این مورد، مالیات دهنده A همچنان توانایی انحلال دارایی را دارد که می تواند رویداد مشمول مالیاتی را ایجاد کند که می تواند برای ثبت زیان سرمایه استفاده شود.

زیان سرمایه

زیان سرمایه زمانی اتفاق می افتد که طبق قانون مالیاتی ایالات متحده (§1222(2) و §1222(4)" یک "فروش یا مبادله" یک دارایی سرمایه با زیان وجود داشته باشد. برای برآورده کردن معیار «فروش یا مبادله» باید دارایی را کنار بگذارید و در ازای آن چیزی را پس بگیرید (حتی اگر مقدار ناچیزی پول یا دارایی دیگری باشد). با این حال، این ممکن است برای برخی از دارایی های رمزنگاری امکان پذیر نباشد زیرا هیچ بازار نقدی برای فروش آنها وجود ندارد.

کسر امنیت بی ارزش

همانطور که از نام آن پیداست، کسر اوراق بهادار بی ارزش برای اوراق بهاداری که دیگر هیچ ارزشی ندارند اعمال می شود. ارزهای رمزپایه بر اساس عبارت دقیق زیر واجد شرایط نیستند.

طبق قانون مالیات، "امنیت" است

1. سهم سهام در یک شرکت؛

1. حق اشتراک یا دریافت سهمی از سهام یک شرکت؛یا
2. اوراق قرضه، اوراق قرضه، اسکناس، یا گواهی، یا سایر شواهد دال بر بدهکاری، صادر شده توسط یک شرکت یا توسط یک دولت یا زیرمجموعه سیاسی، با کوپن بهره یا به صورت ثبت شده.

امنیت نیز باید کاملاً بی ارزش باشد. اوراق بهادار جزئی بی ارزش واجد شرایط کسر تحت این ماده نیست.

مالیات دهندگان با سکه هایی که از نظر ارزش قابل ملاحظه ای از دست داده اند ، ممکن است وسوسه شوند که ضرر تحت این قانون را به عنوان ضرر سرمایه در فرم 8949 بنویسند. با این حال ، IRS تأکید می کند که حتی اگر سکه کاملاً بی ارزش باشد ، واجد شرایط امنیت بی ارزش نیستکسر زیرا cryptocurrency طبق تعریف فوق تعریف "امنیت" را برآورده نمی کند. توجه به این نکته حائز اهمیت است که SEC و IRS لزوماً از همان تعریف استفاده نمی کنند و یا نظر یکسان در مورد آنچه دارایی ها اوراق بهادار را تشکیل می دهند ، دارند.

از دست دادن

گرفتن ضرر ترک حتی پیچیده تر است. با توجه به قانون مالیات ، این تعریف "ضرر و زیان ناشی از تجارت یا معامله ای است که برای سود وارد شده و ناشی از خاتمه ناگهانی سودمندی در چنین مشاغل یا معامله ای از هرگونه املاک غیر قابل قبول است ، در مواردی که چنین مواردی وجود دارد. تجارت یا معامله قطع شده است یا جایی که چنین املاکی به طور دائم از استفاده در آن دور می شود ، به عنوان کسر تحت بند 165 (الف) برای سال مشمول مالیات که در آن ضرر پایدار است مجاز است. "

بیایید این توضیح مات را تجزیه کنیم: تعریف. ارزهای رمزنگاری املاک غیر قابل مقاوم هستند ، که این خبر خوب است. اما اثبات اینكه شما "معامله ای برای سود" وارد شده اید و به طور دائم دور ریخته شده است كه دارایی برای معاملات رمزنگاری چالش برانگیز است.

یادداشت IRS توضیح می دهد که مالیات دهندگان واجد شرایط ضرر و زیان رها نیستند زیرا وی هیچ اقدامی برای دور انداختن دائمی دارایی در طول سال تقویم 2022 انجام نداد. مالیات دهندگان با وجود داشتن ارزش نزدیک صفر ، دارایی را حفظ می کردند.

گزینه های کسر

یادداشت IRS به صراحت راه هایی را که مالیات دهندگان می توانند برای سکه هایی که ارزش قابل ملاحظه ای از دست رفته اند ، مطالبه کنند ، صریحاً توصیه نمی کند.

با این حال ، قوانین مالیاتی عمومی هنوز به شما امکان می دهد تا زمانی که آنها را به درستی دفع کنید ، ضرر سرمایه را بر روی سکه ها بگیرید (با فرض اینکه حداقل یک بازار با نقدینگی وجود داشته باشد).

به عنوان مثال ، بگویید که شما یک موقعیت لونا داشتید که در سال 2021 1000 دلار پرداخت کرده اید. در طول سال 2022 این موقعیت تقریباً 100000 دلار ارزش داشت (متأسفانه ، شما پول نقد نکردید). از دسامبر سال 2022 ، این هلدینگ فقط 10 سنت ارزش داشت. اگر بازاری با نقدینگی پیدا کردید ، می توانید موقعیت 10 سنت را بفروشید و 990. 90 دلار ضرر سرمایه را بر روی مالیات خود مطالبه کنید. همانطور که در بالا توضیح داده شد ، نگه داشتن سکه در کیف پول رمزنگاری و فکر کردن "بی ارزش" است. کافی نیست که برای اهداف مالیاتی ضرر کنید.

ممکن است شرایط نادر وجود داشته باشد که ممکن است شما به یک بازار مایع دسترسی نداشته باشید تا سکه های خود را دفع کنید و ادعای ضرر سرمایه را داشته باشید. در چنین مواردی ، رها کردن دارایی هنوز می تواند راهی برای کسر باشد. در دنیای رمزنگاری ، شما ممکن است بتوانید با ارسال آن به آدرس مشعل/تهی ، همانطور که در بالا ذکر شد ، دارایی را رها کنید و مستندات مفصلی را برای حمایت از کسر نگه دارید.

به عنوان مثال ، بگویید که در کیف پول خود سکه دارید. شما برای به دست آوردن آن 1000 دلار پرداخت کرده اید اما اکنون این موقعیت فقط بخش کوچکی از یک درصد ارزش دارد. برای دفع سکه نمی توانید به هیچ وجه مبادله یا اشخاص ثالث دیگری پیدا کنید. در اینجا ، یک گزینه بالقوه ارسال دارایی به آدرس مشعل برای دور انداختن دائمی آن است.

با این حال ، به خاطر داشته باشید که هنگام گرفتن نوشتن نامه های نادر از دست دادن مانند خسارات ترک ، باید محتاط باشید. اگر آنها را به درستی اداره نکنید ، شانس حسابرسی خود را افزایش می دهید. حتی اگر درست انجام شود ، IRS ممکن است هنوز استراتژی شما را زیر سوال ببرد زیرا اظهارنامه مالیاتی شما از اکثر پرونده ها بدون کسر خاص است. برای ارزیابی جوانب مثبت و منفی در مورد کسر پیشرفته مانند ضررهای ترک ، با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

مراحل بعدی

• بپذیرید که شما نمی توانید کسر مالیات را انجام دهید فقط به این دلیل که شما یک موقعیت رمزنگاری را بی ارزش می دانید.
• در نظر بگیرید که سکه ها و نشانه های خود را که ارزش قابل توجهی از دست داده اند برای ادعای ضرر سرمایه در سال مالیاتی زیر در نظر بگیرید.
• هر زمان که می توانید به طور پیش فرض به ضرر و زیان سرمایه های غیر بحث برانگیز و ساده تر بپردازید.

بیشتر خواندن

• آیا تجارت رمزنگاری شما منجر به ممیزی IRS خواهد شد؟
• IRS برای ضبط فعالیت رمزنگاری شما روی فرم مالیاتی جدید کار می کند
• ضررهای بزرگ رمزنگاری ممکن است به نوشتن مالیات فوری تبدیل نشود ، اما این همان کاری است که می توانید انجام دهید