مالیات بر ارزش افزوده داخل جامعه: چیست و چگونه اعمال می شود؟

مالیات بر ارزش افزوده در مورد منابع مرزی در اتحادیه اروپا یک منطقه پیچیده و در عین حال هماهنگ است. اکثر شرکت ها قادر به اعمال قوانین معمول در معاملات داخلی هستند ، اما وقتی مشتری یا تأمین کننده در یک کشور دیگر اتحادیه اروپا قرار دارند ، سؤالاتی پیش می آید.

به اشتراک بگذارید: توییتر Facebook LinkedIn Mail

اتحادیه اروپا رژیم ویژه ای برای فروش بین کشورهای اتحادیه اروپا دارد. چنین فروش ها صادرات و واردات محسوب نمی شوند. در عوض ، قوانین اختصاصی وجود دارد که تجارت را هنگام خرید و فروش از اتحادیه اروپا به جای کشورهای ثالث آسان تر می کند.

در این مقاله جنبه های اصلی و مشکلات معمول مالیات بر ارزش افزوده برای مشاغل دارای فعالیت در اتحادیه اروپا ارائه می شود.

مالیات بر ارزش افزوده درون جامعه چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده داخل جامعه مجموعه ای از قوانینی است که در مورد فعالیت های مرزی در اتحادیه اروپا اعمال می شود.

کشورهای عضو اتحادیه اروپا هر یک از قوانین ملی مالیات بر ارزش افزوده خود را دارند. با این حال ، یک قانون مالیات بر ارزش افزوده ویژه و مشترک برای تنظیم معاملات تجاری انجام شده بین شرکت ها و متخصصان در اتحادیه اروپا وجود دارد و یک چارچوب کلی ایجاد می کند که این معاملات را تسهیل می کند. دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا ، که قوانین این مالیات را برای همه کشورهای عضو اتحادیه اروپا هماهنگ می کند.

سرانجام ، برای افزودن برخی از زمینه ها و ایجاد مفاهیم اساسی ، انواع اصلی معاملات درون جامعه موارد زیر است:

• منابع داخل جامعه کالاها یا خدمات ، که در آن یک تجارت محصولات را به فروش می رساند یا به سایر کشورهای اتحادیه اروپا خدمات ارائه می دهد و کلیه شرایط برآورده می شود.
• کسب کالاها یا خدمات داخل جامعه ، که در آن یک تجارت محصولات را خریداری می کند یا خدمات را از یک تأمین کننده در یک ایالت اتحادیه اروپا دریافت می کند و کلیه شرایط برآورده می شود.

دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا قوانین مربوط به این مالیات را برای همه کشورهای عضو اتحادیه اروپا هماهنگ می کند.

چگونه می توان مالیات بر ارزش افزوده درون جامعه را اعمال کرد؟

دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا بر اساس قانون ملی مالیات بر ارزش افزوده هر کشور کشوری عضو اجرا می شود. این بدان معنی است که هنگام ارزیابی درمان مالیات بر ارزش افزوده یک معامله درون جامعه ، همان قوانین برای همه کشورهای عضو اعمال می شود.

درمان مالیات بر ارزش افزوده یک عمل به جنبه های اصلی زیر بستگی دارد:

• نوع کالاها یا خدمات ،
• جریان کالا ،
• نوع معامله انجام شده - فروش یا خرید ،
• شرایط خریدار و فروشنده - اساساً ، معاملات B2B یا B2C ، جایی که B2B به تجارت به معاملات تجاری و B2C برای تجارت به معاملات نهایی مشتری اشاره می کند ،
• همچنین ، جنبه های دیگر مانند Incoterms ، Transport ، مستنداتی که توسط تأمین کننده و مشتری می تواند ارائه شود نیز می تواند تأثیر بگذارد.

به عنوان یک قاعده کلی ، معاملات درون جامعه ای نیاز دارد که هر دو طرف تجاری و شرکت دارای شماره مالیات بر ارزش افزوده معتبر در VIES باشند.

می توانید نگاهی به مقاله ما در مورد لیست فروش EC در اروپا بیندازید.

در تماس باشید!

برای درک تعهدات انطباق مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا با ماروسا تماس بگیرید.

منابع داخل جامعه کالاها به شرکتها یا مشاغل B2B

اولین سؤال برای رویکرد این است: از کجا می توان از کالاهای B2B کالاها مالیات گرفت؟

قاعده کلی این است که معاملات داخل جامعه با کالاها در کشور ورود کالاها قابل پرداخت است. بنابراین ، عرضه کالاهای داخل جامعه معمولاً به عنوان یک معامله معاف در کشور اعزام گزارش می شود:

- یک حرکت واقعی کالا بین کشورهای عضو وجود دارد

- مشتری دارای یک شماره مالیات بر ارزش افزوده درون جامعه در کشور ورود (بررسی در VIES) است.

در نتیجه ، هنگام تهیه عرضه داخل جامعه در کشور اعزام ، فاکتور را در 0 ٪ مالیات بر ارزش افزوده صادر خواهید کرد.

کسب داخل جامعه کالاهای B2B

شما به دنبال معافیت مالیات بر ارزش افزوده در تأمین مالیات بر ارزش افزوده ، فاکتور را با 0 ٪ مالیات بر ارزش افزوده دریافت خواهید کرد ، با این حال ، به عنوان یک خریدار ، شما باید مکانیسم بار معکوس را بر روی کسب درون جامعه اعمال کنید.

تجهیزات داخل جامعه کالاها به مشتریان نهایی B2C

ما به طور معمول به فروش کالاهای داخل جامعه در هنگام فروش کالاها-که به طور معمول از طریق یک فروشگاه آنلاین-به افراد خصوصی در یک کشور مختلف اتحادیه اروپا ارسال می شود ، مراجعه می کنیم. به عنوان مثال ، یک فروشگاه آنلاین که در اسپانیا تأسیس شده است ، محصولات خود را به افراد خصوصی در فرانسه می فروشد.

قوانین درمان مالیات بر ارزش افزوده برای این نوع فروش به طور گسترده در کتابچه راهنمای تجارت الکترونیکی ما توضیح داده شده است. به طور خلاصه:

• قانون کلی این است که شما باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده کشور مشتری خصوصی را اعمال کنید - مگر اینکه بتوانید از آستانه 10،000 یورو بهره مند شوید.
• طرح OSS هنگام فروش به افراد خصوصی در اتحادیه اروپا ، انطباق مالیات بر ارزش افزوده را برای فروشندگان آنلاین ساده می کند.

ممکن است پایگاه داده نرخ مالیات بر ارزش افزوده را که توسط اتحادیه اروپا منتشر شده است جالب پیدا کنید.

تجهیزات داخل جامعه خدمات به شرکتها یا مشاغل-B2B

این شامل منابع خدمات ارائه شده به شرکت های مستقر در سایر کشورهای اتحادیه اروپا است. موضوع گسترده است و استثنائات قابل اجرا زیادی وجود دارد.

به طور خلاصه ، قاعده کلی برای تأمین خدمات B2B در یک زمینه درون جامعه این است که این سرویس ها در جایی که مشتری ایجاد می شود ، مشمول مالیات می شوند ، بنابراین ، شما به دلیل مالیات بر ارزش افزوده داخل جامعه ، مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کنیدمعافیت

استثنائات مربوط به قانون کلی شامل مواردی برای خدمات حمل و نقل ، منشور ، خدمات مربوط به املاک غیر منقول یا فروش بلیط دسترسی به یک رویداد است.

کسب داخل جامعه خدمات B2B

این بخش دیگر معامله فوق است. به طور معمول ، شما مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نخواهید کرد زیرا فاکتور را با نرخ 0 ٪ دریافت خواهید کرد ، با این حال ، به عنوان یک خریدار ، شما باید مکانیسم بار معکوس را در مورد کسب درون جامعه اعمال کنید.

در هر صورت ، اگر نوع خدمات تحت یک دسته از استثناء قاعده کلی قرار بگیرد ، درمان مالیات بر ارزش افزوده متفاوت خواهد بود.

در مقاله اختصاصی ما اطلاعات بیشتری در مورد فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا در مورد خدمات به مشتریان اروپایی پیدا خواهید کرد.

تجهیزات داخل جامعه خدمات به افراد خصوصی-B2C

قاعده کلی برای تأمین خدمات B2C در یک زمینه درون جامعه این است که این خدمات در جایی که تأمین کننده تأسیس شود ، مشمول مالیات می شوند. در نتیجه ، شما به طور معمول مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ مالیات بر ارزش افزوده کشور خود شارژ خواهید کرد.

کدام کشورها مشمول این قوانین هستند؟

از آنجا که دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا برای کلیه کشورهای عضو اتحادیه اروپا قابل اجرا است ، قوانین قبلی در مورد معاملات انجام شده در کلیه کشورهای اتحادیه اروپا اعمال می شود. در اینجا برخی از استثنائات وجود دارد ، زیرا برخی از سرزمین ها مانند جزایر قناری در اسپانیا ، جزایر فارو در دانمارک و برخی از سرزمین های دریایی برای فرانسه و هلند.

پس از Brexit ، انگلیس دیگر موضوع دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا نیست. با این حال ، باید در نظر بگیرید که ایرلند شمالی به عنوان قلمرو اتحادیه اروپا برای گمرک ، مالیات بر ارزش افزوده (فقط برای کالاها) و اهداف غیرقانونی رفتار می شود.