اصول کلی قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات بر ارزش افزوده جوهر عرضه ، زمان عرضه و اصول محاسبه ارزش مشمول مالیات را که در آن مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می شود ، تنظیم می کند.

نمای کلی مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در استونی 20 ٪ از 1 ژوئیه 2009 است.

لینک مفید

که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند

• شخصی که در قبال مالیات بر ارزش افزوده یک شخص مسئول مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) باشد ، باید مالیات بر ارزش افزوده در مورد فروش ، کالاها و خدمات خریداری شده از یک کارآفرین یک کشور خارجی که مشمول هزینه معکوس در استونی است ، کالاهای وارد شده به استونی و کالاها بپردازد. خریداری شده از یک شخص مشمول مالیات دیگر استونی که مشمول هزینه معکوس داخلی است. شخصی که مسئولیت مالیات بر ارزش افزوده را دارد ، حق دارد مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کند.
• شخصی که در قبال مالیات بر ارزش افزوده با مسئولیت محدود باشد ، شخصی که در قبال مالیات بر ارزش افزوده با مسئولیت محدود مسئول باشد ، ثبت شده است یا به عنوان یک فرد مشمول مالیات با مسئولیت محدود ثبت نام کرده است ، به استثنای اشخاصی که برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده است مطابق روال استاندارد و اشخاص طبیعی که درگیر آن نیستندکسب و کار. شخصی که در قبال مالیات بر ارزش افزوده با مسئولیت محدود مسئولیت پذیر است ، باید مالیات بر ارزش افزوده را فقط در مورد کالاها و/یا خدمات به دست آمده از یک کارآفرین یک کشور خارجی که مشمول هزینه معکوس در استونی و کالاهای وارد شده به استونی است ، بپردازد. شخصی که با مسئولیت محدود مشمول مالیات می شود حق حق کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را ندارد.
• شخص دیگری غیر قابل قبول که کالاها را وارد می کند ، کالاهای غیرقانونی را از کشور عضو دیگر به دست می آورد (به جز یک شخص طبیعی که کالاهای غیرقانونی را برای استفاده شخصی به دست می آورد) یا وسیله حمل و نقل جدید ، انباشت مالیاتی کالا را بدون انتقال کالا خاتمه می دهدحمل و نقل کالاهای غیرقانونی تحت چمدان تعلیق وظیفه مالیات غیر مستقیم از انبار مالیات غیر مستقیم بدون انتقال کالا یا به هر دلیلی میزان مالیات بر ارزش افزوده را در فاکتور نشان داده است که طبق قانون مجاز نیست.

مالیات بر ارزش افزوده در چه مواردی است

مالیات بر ارزش افزوده در:

• عرضه ، به جز عرضه معاف از مالیات ، که محل آن استونی است.
• واردات کالا به استونی ، به جز واردات معاف از مالیات.
• ارائه خدمات محل عرضه آن استونی نیست ، به جز عرضه معاف از مالیات.
• عرضه کالا یا خدمات معاف از مالیات که شخص مشمول مالیات داوطلبانه مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را اضافه کرده است.
• کسب کالاهای داخل جامعه ، به جز دستیابی به جامعه کالاهایی که از مالیات معاف هستند.

تهیه سازمان ها و بنیادهای غیرانتفاعی

انجمن ها و بنیادهای غیرانتفاعی بر اساس اساسنامه خود فعالیت می کنند. معمولاً ، مقالات انجمن هدف خود را از فعالیت تعیین می کند ، که با هزینه عضویت/کمک های مالی تأمین می شود و به معنای قانون مالیات بر ارزش افزوده تجارت نیست.

براساس بخش 2 از 2 پوند از قانون مالیات بر ارزش افزوده ، "تجارت" به معنای فعالیت اقتصادی مستقل یک شخص است ، در این مورد کالاها منتقل می شوند یا خدمات ارائه می دهند ، هدف یا نتیجه آن فعالیت.

برای تصمیم گیری در مورد اینکه آیا این می تواند یک فعالیت اقتصادی (تجارت) باشد ، نظارت بر قراردادها مهم است-خواه سفارش یک سرویس یا تخصیص بودجه به فعالیت های یک بنیاد یا انجمن غیرانتفاعی باشد. به عنوان یک قاعده کلی ، برای دریافت یک سرویس ، یک موسسه دولتی باید تدارکاتی را انجام دهد که نشان می دهد یک سرویس خاص سفارش داده می شود. آثار انجام شده بر اساس قراردادهای نتیجه گیری در نتیجه مشارکت در تهیه های عمومی به عنوان ارائه خدمات ، یعنی تجارت به معنای قانون مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته می شوند. اگر یک تدارکات سازماندهی نشده باشد و پول به فعالیت های شخص اختصاص یابد ، به عنوان مثالاز وجوه خاصی بدون دریافت هر چیزی در عوض ، سرویس سفارش در نظر گرفته نمی شود و هیچ گونه عرضه ای ایجاد نمی شود.

خدمات مشاوره یک سرویس مشمول مالیات منظم است حتی اگر با پشتیبانی بودجه کمک هزینه ارائه شود. در صورتی که خدمات مشاوره بخشی از خدمات اجتماعی معاف از مالیات (به عنوان مثال مشاوره بدهی) باشد ، می تواند از مالیات معاف باشد.

زمان عرضه چقدر است

زمان عرضه ، به جز عرضه داخل جامعه ،:

1. زمان تحویل کالا به خریدار یا ارائه خدمات یا
2. زمان دریافت کامل یا جزئی برای کالاها یا خدمات دریافت می شود.

زمان عرضه از هر یک از شرایطی که در ابتدا برآورده شده است ، تعیین می شود.

محل عرضه چیست

تعیین محل عرضه هنگام تصمیم گیری در مورد کشور مالیات در نظر گرفته می شود. به طور کلی عرضه کالا در کشور محل کالاها ایجاد می شود. تعیین محل عرضه خدمات به نوع خدمات بستگی دارد.

محل عرضه کالا استونی است اگر:

• کالاها به یک خریدار تحویل داده می شوند یا در غیر این صورت در استونی در دسترس او قرار می گیرند ، کالاها از استونی صادر می شوند ، عرضه درون جامعه ایجاد شده است یا فروش دوردست از استونی به شخص دیگری از کشور عضو دیگر انجام می شود کهیک فرد مشمول مالیات یا یک فرد مشمول مالیات با بدهی محدود کشور عضو دیگر نیست ، مگر در مواردی که در بخش 9 (2) قانون مالیات بر ارزش افزوده (قانون مالیات بر ارزش افزوده) مشخص شده است.
• شخصی از کشور عضو دیگری که مشغول مشاغل است که به عنوان یک فرد مشمول مالیات در استونی ثبت نام کرده است ، درگیر از راه دور به شخص استونی است که شخص مشمول مالیات یا یک فرد مشمول مالیات با مسئولیت محدود (بند 9 (1) 2) مالیات بر ارزش افزوده نیست. عمل) ؛
• شخصی از کشور عضو دیگری که مشغول انتقال کالاها برای نصب یا مونتاژ کالا است ، و آنها را در استونی نصب یا جمع آوری می کند یا کالاهای این کالاها از طرف شخص (بند 9 (1) 3) قانون مالیات بر ارزش افزوده در استونی نصب یا مونتاژ می شوند.
• کالاها ، از جمله کالاهای مصرفی یا فروخته شده در هیئت مدیره ، با کشتی یا هواپیمایی که در یک مسیر بین المللی از استونی (بند 9 (1) 4) قانون مالیات بر ارزش افزوده) حرکت می کنند ، منتقل می شوند.
• گاز طبیعی یا برق ، انرژی گرمایش و سرمایش از طریق شبکه به یک فروشنده که یک فرد مشمول مالیات استونی است در استونی (بند 9 (1) 5) قانون مالیات بر ارزش افزوده) منتقل می شود.
• گاز طبیعی یا برق ، گرمایشی و انرژی خنک کننده منتقل شده از طریق شبکه به خریدار کالاهایی که از کالاها در استونی استفاده می کنند منتقل می شود. اگر خریدار کالا از تمام یا بخشی از کالاها استفاده نکند ، کالاهای بلااستفاده هنوز کالای مورد استفاده در استونی در نظر گرفته می شوند اگر خریدار کالا دارای یک صندلی یا محل کار دائمی در استونی باشد که کالاها برای آن منتقل شده اندبشراین ماده در مورد مشخص شده در بند 9 (1) 5) قانون مالیات بر ارزش افزوده اعمال نمی شود.

محل عرضه خدمات استونی است اگر:

• خدمات به یک فرد مشمول مالیات یا شخص مشمول مالیات با مسئولیت محدود ثبت شده در استونی ارائه می شود یا اگر خدمات از طریق صندلی یا تأسیس دائمی واقع در استونی به شخصی که به عنوان یک فرد مشمول مالیات یا شخص مشمول مالیات ثبت نشده است ، ارائه می شود. از کشورهای عضو یا کسی که یک شخص ثالث نیست ، مشغول تجارت نیست ، مگر در مواردی که در بخش های 10 (2) ، (4) و (5) قانون مالیات بر ارزش افزوده مشخص شده است.

مرجع نشان داده شده در فاکتور

در مورد معاملات خاص ، مرجع اضافی یا مربوط به قانون مربوط به قانون مالیات بر ارزش افزوده یا دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده در یک فاکتور نشان داده می شود. این نیاز ناشی از ماده 226 دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده است و دقیقاً در بخش 37 (8) قانون مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است ، که نشان دهنده معاملات خاص و همچنین مرجع لازم برای هر معامله است. به عنوان مثال ، مرجع در صورت معافیت از مالیات ، عرضه صفر ، معاملات درون جامعه و هنگام استفاده از ترتیبات ویژه ، ضروری است.