تفاوت بین جریان نقدی و سود را بدانید

تخصص از اعضای شوراهای Forbes ، تحت مجوز فعالیت می کند. نظرات بیان شده نظرات نویسنده است.

یک صاحب مشاغل مبهم در دفتر CPA خود قرار دارد و به اظهارنامه مالیاتی قبل از او خیره شده است.

"منظورت چیست که من مالیات زیادی بدهکار هستم؟"او می گوید."من هیچ پولی برای پرداخت این هزینه ندارم! چرا صورتهای مالی نشان می دهد که من سود کسب کردم؟ "

این یک تاسف است که اغلب در زمان مالیات شنیده می شود. بسیاری از دارندگان مشاغل با سود در صورتحساب مالی ، پول نقد را در بانک برابر می کنند. حتی اگر هر دو برای یک تجارت پایدار ضروری باشند ، تفاوت اساسی بین جریان پول و سود وجود دارد.

جریان نقدی اندازه گیری پولی است که منهای پول خرج شده است. بیانیه جریان نقدی از تغییر (افزایش یا کاهش) در پول نقد شما در یک دوره زمانی خبر می دهد. برای محاسبه جریان نقدی ، با افزودن پولی که وارد می شود و پولی را که بیرون می رود ، از مانده حساب بانکی خود شروع کنید. اگر جریان نقدی از جریان های نقدی بالاتر باشد ، شما جریان نقدی مثبت دارید. اگر جریان نقدی پایین تر باشد ، جریان نقدی منفی دارید.

سود درآمد ایجاد شده توسط کسب و کار شما منهای هزینه های متحمل شده برای تولید آن درآمد است. هر چیزی که باقی مانده سود باشد. اگر هزینه بیش از درآمد باشد ، نتیجه ضرر است.

برای درک واقعی تفاوت ، باید در مورد ترازنامه فکر کنیم. ترازنامه لیستی از دارایی های شما (مواردی که مال شما است) ، بدهی های شما (چیزهایی که مدیون هستید) و سهام شما (تفاوت بین این دو) است. این به دلیل معادله حسابداری تعادل می یابد: دارایی = بدهی + عدالت.

اگرچه منطقی به نظر می رسد که آنچه شما خرج می کنید به عنوان هزینه گزارش سود و زیان (P& L) نشان می دهد ، هزینه های نقدی وجود خواهد داشت که در عوض در ترازنامه نشان داده می شود. در زیر چند مثال آورده شده است:

موجودی: هنگام خرید کالاهای موجودی (ابزارک) برای فروش ، آن پول به حساب دارایی موجودی اختصاص می یابد. ابزارک های موجود در قفسه هزینه ای نیست. با این حال ، هنگامی که آنها را می فروشید ، این مبلغ از حساب دارایی به هزینه کالاهای فروخته شده (COGS) منتقل می شود - هزینه ای. اگر موجودی دارید ، قبلاً پول را خرج کرده اید ، اما تا زمانی که واقعاً آن را بفروشید ، گزارش P& L خود را نشان نمی دهد. این زمانی است که شما هم درآمد و هم هزینه این موارد را تشخیص می دهید.

دارایی های ثابت: شما ممکن است مبلغ زیادی را برای تجهیزات جدید خرج کنید. این پول بلافاصله هزینه نمی شود. اکنون یک دارایی ثابت در ترازنامه خود دارید که با گذشت زمان از بین می رود. فقط مقدار مشخصی از ارزش تجهیزات هر سال هزینه می شود. بنابراین حتی اگر مبلغ زیادی از آن خارج شود ، فقط کسری در بیانیه P& L در سال جاری نشان می دهد.

قرعه کشی مالک: وقتی برای استفاده شخصی خود از شرکت خود پول می گیرید ، آن را قرعه کشی مالک می نامید. این یک حساب عدالت است که بر گزارش P& L تأثیر نمی گذارد. هر زمان که چک را به خودتان می نویسید یا پول را از حساب کاربری به حساب شخصی خود منتقل می کنید ، بر تفاوت پول و سود تأثیر می گذارد. پول نقد تخلیه می شود و سود تغییر نمی کند.

حساب های دریافتنی (AR): اگر به صورت تعهدی گزارش دهید ، هنگام فاکتور مشتری ، درآمد حساب می شود ، که ممکن است هفته ها از دریافت پرداخت واقعی باشد. فاکتورهای صادر شده به بخش درآمد بیانیه P& L اضافه می شوند ، حتی اگر هنوز پول در بانک ندارید. درآمد سود شما را افزایش می دهد ، اما مبلغ AR هنوز در حساب بانکی شما نیست. این دوباره ، به اختلاف بین سود و پول می افزاید.

وام: بیایید بگوییم که شما یک پروژه جدید دارید و 50،000 دلار برای تأمین بودجه آن وام گرفته اید. این مبلغ به حساب بانکی شما می رود ، اما درآمد آن نیست. حتی اگر مقدار زیادی پول نقد داشته باشید ، بر P& L تأثیر نمی گذارد. در عوض ، آن به عنوان یک مسئولیت در ترازنامه ذکر شده است. برعکس ، وقتی مبلغ وام را پرداخت می کنید ، میزان پول نقد پرداخت شده P& L را تغییر نمی دهد. فقط بخش بهره پرداخت هزینه ای است. بخش اصلی پرداخت برای کاهش کل بدهی اختصاص یافته است.

چگونه می توانید با پیگیری این استثنائات ، دنیای مالی خود را بهتر حرکت کنید؟

بیانیه جریان نقدی تغییر در پول نقد را در طی یک دوره زمانی نشان می دهد - اطلاعات تاریخی تا زمان کنونی. با این حال ، این مفید خواهد بود که بدانیم در آینده چه انتظاری را باید داشته باشید. پیش بینی دقیق جریان نقدی می تواند به شما در درک و آماده شدن برای آنچه می آید کمک کند.

درست همانطور که کل AR شما پولی است که وارد می شود ، حساب های قابل پرداخت چیزهایی هستند که شما باید بپردازید. محاسبات جریان نقدی این مبلغ را مورد توجه قرار می دهد و می تواند به پیش بینی آنچه اتفاق می افتد کمک کند. برای اطمینان از پیش بینی دقیق ، بسیار مهم است که بتوانیم سناریوهای مختلف "چه در صورت" را برای تجزیه و تحلیل تأثیر و پیش بینی اثرات آنها ارزیابی کنیم. این سناریوها می تواند شامل ارزیابی تأثیر ارائه تخفیف محصول ، برنامه ریزی یک پروژه یا هزینه باشد.

پیش بینی جریان نقدی بینش های کلیدی را ارائه می دهد که باعث بهبود برنامه ریزی مالی می شود و تصمیم گیری بهتر را تقویت می کند. در حالی که هیچ کس نمی خواهد در مورد سناریوهای بدترین حالت فکر کند ، آماده سازی همیشه یک استراتژی خوب برای تکیه دادن است. به عنوان مثال ، جریان نقدی به طور مستقیم به فروش گره خورده است و به طور نادرست این موضوع را به عنوان مثبت یا منفی نشان می دهد. برنامه ریزی سناریوهای مختلف مورد ، مانند افزایش 10 ٪ یا کاهش پیش بینی های فروش ، شما را قادر می سازد تا هرگونه هزینه یا رویدادهای پیش بینی نشده را کاهش دهید.

بسته به پیچیدگی شغلی و منابع موجود ، می توان از ابزارهای مختلفی برای پیش بینی دقیق مانند صفحه گسترده و برنامه های پیش بینی خودکار استفاده کرد. نقشه برداری از الزامات با درک نیازها و نیازهای شرکت شما باعث افزایش دقت می شود. نکته آخر این است که این فرایند برای اطمینان از پیش بینی دقیق جریان پول نقد باید اطمینان حاصل کند که برای بهبود جریان پول نقد و سلامت مالی کل تجارت ، به شما بینش های عملی می دهد.

با تمام آماده سازی پیشرفته و اطلاعات موجود در نوک انگشتان ، هیچ گونه شگفتی ناخوشایندی در دفتر CPA نخواهید داشت. شاید سال آینده می توانید بگویید ، "این سود زیادی! این همان چیزی است که من انتظار داشتمخدا را شکر که برای آن ذخیره کردم! "

شورای فناوری Forbes یک جامعه دعوت شده برای CIO های کلاس جهانی ، CTO و مدیران فناوری است. آیا واجد شرایط هستم؟