فرم 1116: نحوه مطالبه اعتبار مالیات خارجی

اعتبار مالیاتی خارجی اعتبار صرفه جویی در پول است که IRS برای کمک به جبران بار مالیات مضاعف ارائه می دهد. فرم IRS 1116 فرمی است که برای محاسبه میزان اعتبار مالیاتی خارجی که می توانید در اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالات متحده خود مطالبه کنید ، استفاده می شود. راهنمای گام به گام ما را در مورد چگونگی پر کردن فرم 1116 بررسی کنید ، و در هیچ وقت پس انداز خواهید کرد!

غذای اصلی

• مهاجران ایالات متحده می توانند از فرم IRS 1116 برای ادعای اعتبار مالیاتی خارجی استفاده کنند.
• در حالی که موارد نادری وجود دارد که اعتبار مالیات خارجی بدون تشکیل فرم 1116 در دسترس است ، این فرم به طور معمول یک الزام است.

فرم IRS 1116 چیست؟

فرم 1116 برای مطالبه اعتبار مالیات خارجی برای کاهش بدهی مالیات بر درآمد ایالات متحده ، دلار برای دلار استفاده می شود. قبل از تکمیل فرم 1116 در مالیات خود ، باید چهار معیار زیر را رعایت کنید:

• شما باید یک بدهی مالیاتی خارجی داشته باشید که در طول سال مالیات جاری پرداخت شده یا به آن تعلق می گیرد
• مالیات باید با درآمد ارزیابی شود
• مالیات باید به عنوان یک فرد به شما تحمیل شود
• مالیات باید به طور قانونی در یک کشور خارجی سرچشمه گرفته باشد

توجه داشته باشید که مالیات هایی که قرار است به شما بازپرداخت شود ، در مبلغ مالیات های خارجی پرداخت نمی شود. قبل از تکمیل فرم 1116 ، تمام مالیات های خارجی پرداخت شده باید به دلار آمریکا تبدیل شوند. IRS ترجیح می دهد که هر معامله در تاریخ هر معامله با نرخ ارز خارجی تبدیل شود.

اگر تعداد معاملات بیش از حد باشد یا نرخ ارز به راحتی در دسترس نباشد ، آنها میانگین نرخ ارز خارجی سالانه را می پذیرند. برای حمایت از تهیه مالیات مهاجران ایالات متحده ، IRS میانگین نرخ ارز سالانه را در وب سایت خود ارائه می دهد.

آیا برای ادعای اعتبار مالیاتی خارجی باید فرم 1116 را ثبت کنم؟

اگر قصد استفاده از اعتبار مالیاتی خارجی را دارید ، به طور کلی باید این پرونده را با تشکیل فرم 1116 انتخاب کنید اما برخی استثنائات وجود دارد. در صورت اعمال زیر می توانید از اعتبار مالیات خارجی بدون فرم 1116 استفاده کنید:

• تنها منبع درآمد خارجی شما برای سال مالیات درآمد منفعل است
• مالیات های خارجی واجد شرایط شما برای سال بیش از 300 دلار نیست (در صورت بازپرداخت مشترک)
• تمام درآمد ناخالص خارجی و مالیات های خارجی شما در بیانیه گیرنده مانند فرم 1099-DIV یا 1099-int به شما گزارش می شود ، و سپس این روش را برای سال مالیات انتخاب می کنید

به طور کلی ، این فقط برای افرادی که درآمد بسیار کمی دارند که مالیات خارجی را پرداخت می کنند ، اعمال می شود. به عنوان مثال ، اگر صاحب سهام یک شرکت خارجی هستید و سود سهام کمی کمتر از 300 دلار دریافت می کنید. IRS نیازی به ارائه پرونده 1116 در این موارد ندارد ، اما هنوز هم می توانید اعتبار مالیاتی خارجی را در مورد سود سهام یا درآمد بهره که در آن دارایی ها به دست آورده اید مطالبه کنید.

هر مهاجر باید این 25 چیز را در مورد مالیات مهاجران ما بداند. برای خودتان پیدا کنید.

فرم 1116 دستورالعمل

مرحله اول: آیا در مورد اعتبار مالیات خارجی واجد شرایط هستید

فقط چهار شرط باید قبل از استفاده از اعتبار مالیاتی خارجی برآورده شود:

• شما باید یک بدهی مالیاتی خارجی را متحمل یا پرداخت کرده باشید.
• مالیات باید با درآمد ارزیابی شود.
• مالیات باید به عنوان یک فرد به شما تحمیل شود.
• مالیات باید به طور قانونی در یک کشور خارجی سرچشمه گرفته باشد.

مرحله دوم: گزینه های خود را بدانید

شما در مورد اعتبار مالیاتی خارجی دو گزینه دارید: می توانید مالیات هایی را که به کشور مقیم خود پرداخت کرده اید در اظهارنامه مالیاتی فدرال خود کسر کنید ، یا می توانید فرم 1116 را پر کنید و اعتبار خود را دریافت کنید که هر مبلغی را که شما کاهش می دهد ، کاهش می دهدمدیون آمریکا ، دلار برای دلار است. اگر مبلغ اعتبار بیش از آن چیزی باشد که مدیون هستید ، می توانید آن مبلغ را حمل کرده و آن را برای هر گونه مالیاتی که ممکن است در دهه آینده بدهکار باشید اعمال کنید.

برای شهروندان آمریکایی که برای مدت طولانی در خارج از کشور زندگی کرده اند ، حمل و نقل و حمل و نقل از اعتبار می توانند بسیار مهم باشند. اگر واجد شرایط اعتبار مالیاتی خارجی بزرگتر از بدهی مالیات بر درآمد ایالات متحده هستید ، می توانید اعتبار را به سال مالیات بلافاصله قبل از فعلی یا برای 10 سال آینده منتقل کنید.

این بدان معنی است که شما می توانید از اعتبار اضافی استفاده کنید تا از سال قبل بازپرداخت کنید و در جایی که اعتبار کافی برای جبران بدهی مالیاتی ایالات متحده نداشته اید یا تصمیم به جبران بدهی مالیاتی سالهای آینده خود ندارید. بیشتر مالیات دهندگان برنامه ای را که به اظهارنامه مالیاتی سالانه ایالات متحده خود متصل می شود ، که شامل کلیه حمل و نقل مالیات خارجی برای آنها واجد شرایط است ، حفظ می کنند.

مرحله سوم: مالیات های خود را به دلار آمریکا تبدیل کنید

در مرحله بعد ، شما باید با استفاده از نرخ ارز از تاریخ معامله ، مبلغی را که پرداخت کرده اید به کشور مقیم خود به دلار آمریکا تبدیل کنید. اگر این روند خیلی پیچیده باشد ، می توانید از نرخ ارز سالانه خارجی در وب سایت IRS استفاده کنید.

نوک طرفدار

اگر مالیات را جمع کرده اید اما به آنها پرداخت نکرده اید ، از آخرین روز سال مالیات قابل اجرا از نرخ ارز استفاده کنید.

مرحله چهارم: محدودیت ها را مشخص کنید

میزان اعتباری که در مورد مالیات ایالات متحده ادعا می کنید نمی تواند از مبلغ مالیات ایالات متحده که با درآمد درآمد خارجی پرداخت می کنید ، فراتر رود. برای تعیین میزان محدودیت ، از این فرمول استفاده کنید:

درآمد مشمول مالیات با منابع خارجی که قبل از معافیت ها با کل درآمد مشمول مالیات تقسیم می شود ، ضرب شده توسط کل مالیات ایالات متحده برابر با مالیات بر منابع خارجی ایالات متحده است.

محدودیت های دیگر نیز اعمال می شود. به عنوان مثال ، برخی از مالیات ها را نمی توان ادعا کرد ، مانند:

• مالیات های پرداخت شده به دولتی که از تروریسم پشتیبانی می کند (همانطور که توسط وزیر امور خارجه تعریف شده است)
• مالیات های مرتبط با درآمد خدمات مالی
• سود سهام از هر شرکت خارجی 10-50 ٪
• درآمد حمل و نقل و هواپیما
• سود سهام شرکت بین المللی فروش داخلی
• سود سهام شرکت های فروش خارجی
• درآمد تجارت خارجی شرکتهای فروش خارجی
• درآمد استخراج نفت و گاز خارجی

یادداشت بردار

فراموش نکنید که فرم 1116 (اعتبار مالیاتی خارجی) نمی تواند از درآمدی استفاده شود که قبلاً توسط محرومیت از درآمد درآمد خارجی حذف شده است.

مرحله پنجم: فرم کامل 1116

در صدر فرم برخی از دستورالعمل های مهم در مورد مقوله های درآمد قرار دارند. برای هر دسته از درآمد ، فرم دیگری 1116 باید تکمیل شود! برای اکثر مهاجران ، درآمد دسته کلی ممکن است کافی باشد ، زیرا شامل دستمزد و درآمد کسب و کار است. اما اگر درآمد منفعلانه ای دارید ، این امر به یک فرم اضافی 1116 نیاز دارد ، مانند بخش 951A درآمد ، درآمد شعبه خارجی ، بخش 901 (J) درآمد ، توزیع جمع و درآمد خاص با پیمان دوباره تأمین می شود.

فرم 1116 مثال

به عنوان مثال ، وضعیت بلیک و لورن مهاجر ، بومیان مونتانا را که به خارج از کشور نقل مکان کرده اند برای تبدیل شدن به رقصندگان حرفه ای سامبا ، می گیریم. در سال 2021 ، بلیک و لورن 65000 دلار درآمد داشتند و به مبلغ 15000 دلار به دولت برزیل مالیات پرداخت می کردند. آنها از سال 2019 3000 دلار اعتبار مالیاتی خارجی و 4000 دلار حمل و نقل از سال 2020 داشتند. علاوه بر این ، بلیک و لورن 17129 دلار کسر کسر شده بودند که 10. 550 دلار از آنها به دلیل بهره وام مسکن در خانه بود.

به طور معمول ، تمام درآمد آنها به دلیل محرومیت از درآمد درآمد خارجی حذف می شود و بلیک و لورن مسئولیت مالیاتی ایالات متحده را نخواهند داشت. با این حال ، برای این مثال ، فرض خواهیم کرد که بلیک و لورن هنوز ادعا نکرده اند که از درآمد درآمد خارجی خارج شده و فقط ادعای اعتبار مالیات خارجی را دارند.

هنگام ادعای اعتبار مالیاتی خارجی در فرم 1116 ، مالیات دهندگان موظفند درآمد حاصل از مالیات دهندگان را طبقه بندی کنند. یک فرم جداگانه 1116 برای هر دسته از درآمد باید تکمیل شود. خوشبختانه ، بلیک و لورن فقط درآمدی دارند که به دسته درآمد عمومی (دستمزد اساسی ، حقوق و درآمد و درآمد کسب و کار) مربوط می شوند. برای کسب اطلاعات در مورد دسته های دیگر ، لطفاً با یکی از کارشناسان مالیات مهاجران ایالات متحده تماس بگیرید.

بخش اطلاعاتی از فرم بلوک و لورن 1116 به شرح زیر تکمیل می شود:

فرم 1116: قسمت اول

در مرحله بعد ، بلیک و لورن قسمت اول را تکمیل می کنند. این اطلاعات از مالیات دهنده می خواهد تا تمام درآمد منابع خارج از ایالات متحده را توضیح دهد.

بلیک و لورن فقط به مبلغ 65000 دلار از برزیل درآمد داشتند. به عنوان شهروندان آمریکایی ، بلیک و لورن موظفند گزارش و پرداخت مالیات این درآمد را به ایالات متحده ارائه دهند. با این حال ، آنها هنوز واجد شرایط برای کسر مواردی یا استاندارد هستند که از آنها برای جبران درآمد خود استفاده کرده اند. قبل از محاسبه اعتبار مالیاتی خارجی آنها ، این مبالغ باید در فرم 1116 آنها در نظر گرفته شود. قسمت اول به شرح زیر تکمیل می شود:

فرم 1116: قسمت دوم

قسمت دوم فرم 1116 از مالیات دهندگان می خواهد مبلغ مالیات هایی را که پرداخت شده یا توسط مالیات دهندگان در سال مالیات جاری پرداخت یا جمع آوری شده است ، گزارش دهد. لطفاً توجه داشته باشید که این بخش همچنین درخواست مالیات خارجی پرداخت شده در مبلغ ارز خارجی و مبلغ دلار آمریکا را دارد.

در واقعی برزیل ، میزان مالیات های خارجی که بلیک و لورن پرداخت می کردند 8161 R $ بود. هنگام گزارش این اطلاعات ، IRS همچنین درخواست می کند که مالیات دهندگان بیانیه ای را به اظهارنامه مالیاتی اضافه کنند که شامل نرخ تبدیل ارز خارجی است.

فرم 1116: قسمت سوم

قسمت سوم فرم 1116 میزان اعتبار واجد شرایط را برای اظهارنامه مالیاتی مالیات دهندگان ایالات متحده محاسبه می کند. بلیک و لورن با درآمد 65000 دلار و ادعای کسر 17129 دلار ، با مسئولیت مالیاتی ایالات متحده 5،039 دلار داشتند. هر خط از قسمت III اساساً محاسبات است و دستورالعمل های مرتبط با هر خط در فرم ، از طریق تکمیل آن ، مالیات دهنده را طی می کند.

اعتبار مالیاتی خارجی که بلیک و لورن واجد شرایط هستند ، مسئولیت مالیاتی مهاجران ایالات متحده را به طور کامل از بین می برند ، و آنها هرگز مجبور نبودند فرم بسیار پیچیده تری 2555 را تکمیل کنند! آنها مجبور نبودند به حمل و نقل اعتبار مالیاتی خارجی سال قبل خود بپردازند.

بلیک و لورن در طی سال 2021 15،000 دلار در کل مالیات های خارجی پرداخت کردند. با این حال ، زیرا بدهی مالیاتی آنها تنها 5،039 دلار پس از معافیت ها و کسر آنها بود ، آنها فقط می توانند از 5،039 دلار از کل 15000 دلار استفاده کنند. بنابراین ، آنها واجد شرایط حمل 9،961 دلار از اعتبار مالیاتی خارجی 2019 در سالهای مالیاتی آینده خواهند بود!

فرم 1116: قسمت چهارم

آخرین بخش فرم 1116 از مالیات دهندگان می خواهد تا اعتبارات مالیاتی خارجی را که در فرم های دیگر 1116 برای سال مالیات جاری ادعا شده است ، خلاصه کند. از آنجا که بلیک و لورن فقط از گروه "عمومی" درآمد داشتند ، آنها فقط باید این فرم را درج کنند و قسمت چهارم فرم 1116 به شرح زیر تکمیل می شود:

اجازه دهید Greenback از فرم شما 1116 مراقبت کند

اگرچه IRS شهروندان آمریکایی و بیگانگان مقیم را به گزارش و پرداخت مالیات در سراسر جهان نیاز دارد ، اما روش های بسیاری برای کاهش مالیات مضاعف از جمله اعتبار مالیاتی خارجی وجود دارد. به راهنمای ما در مورد چگونگی کاهش بدهی مالیاتی خود به عنوان یک شهروند آمریکایی برای نمونه های دیگر اعتبار و کسر مراجعه کنید.

اگرچه این مقاله یک مثال ساده از نحوه ارائه فرم 1116 برای اعتبار مالیاتی خارجی را ارائه می دهد ، اما ممکن است برای مهاجران که نیاز به پرداخت مالیات به ما دارند ، پیچیده تر باشد.

فقط حدس نکنیدبهترین توصیه ها را از یکی از CPA های کارشناس مهاجرت و EAS دریافت کنید.

این که آیا برای آماده سازی برای حرکت به خارج از کشور ، خرید ملک یا حتی بازنشستگی به مشاوره مالیاتی نیاز دارید ، Greenback می تواند کمک کند. مشاوره مقدماتی می تواند به جلوگیری از اشتباهات و استرس های پرهزینه کمک کند.