- تله سرمایه گذار: از خفه کردن و سوزاندن مراقب باشید
- 7 راه برای استفاده از هوش مصنوعی اکنون برای تأثیرگذاری بر مدیریت ریسک و جلوگیری از غرق شدن در داده ها
- مبادلات ، سوپر های الکترونیکی و بازپرداخت
- الگوریتم های معاملاتی هوشمند
- گزینه های سرمایه گذاری
- ثروتمندترین معامله گران فارکس
- 4 دلیل شما باید Dogecoin را بفروشید و چرا ممکن است آن را حفظ کنید
- سرمایه گذاری در مایع هوایی
- بحران ارز
- سهام جویدنی به عنوان درآمد نشان می دهد که تعداد مشتری را کاهش می دهد ، پیش بینی رشد سود
آخرین مطالب
امکانات وب
شرکت شما با نرخ مسطح 17 ٪ از درآمد قابل پرداخت خود مالیات می گیرد. این امر در مورد شرکت های محلی و خارجی صدق می کند.
تخفیف مالیات بر درآمد شرکت ها
تخفیف مالیات بر درآمد شرکت ها به شرکت ها داده می شود تا هزینه های تجاری خود را کاهش داده و از بازسازی آنها حمایت کنند. این تخفیف ها برای سالهای ارزیابی (YAS) 2013 تا 2020 قابل اجرا است.
تخفیف ها همچنین در مورد درآمد حاصل از امانت های تجاری ثبت شده ، شرکت های غیر مقیم که مشمول مالیات نهایی نیستند و شرکت هایی که درآمد خود را با نرخ مالیات امتیاز دریافت می کنند ، اعمال می شود. آنها در مورد درآمد حاصل از یک شرکت غیر مقیم که مشمول مالیات نهایی است ، اعمال نمی شود.
درآمد قابل پرداخت شرکت شما در اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت (درآمد قابل پرداخت (ECI) و فرم C/ فرم C-S (LITE)/ فرم C) اعلام شده است ، نباید تخفیف را شامل شود زیرا IRAS محاسبه می کند و به طور خودکار اجازه می دهد.
درصد تخفیف و کلاه
| YA | تخفیف مالیات بر درآمد شرکت | درج شده |
|---|---|---|
| 2020 | 25 ٪ | 15000 دلار |
| 2019 | 20 ٪ | 10،000 دلار |
| 2018 | 40 ٪ | 15000 دلار |
| 2017 | 50 ٪ | 25000 دلار |
| 2016 | 50 ٪ | 20،000 دلار |
| 2013 تا 2015 | 30 ٪ | 30،000 دلار |
چگونه تخفیف ها محاسبه می شوند
تخفیف ها پس از کسر مالیات بر روی مالیات قابل پرداخت محاسبه می شوند (به عنوان مثال اعتبار مالیاتی خارجی).
مثال 1: شرکت بدون درآمد قابل پرداخت
| محاسبات مالیاتی | $ |
|---|---|
| درآمد قابل پرداخت | نیل |
| مالیات قابل پرداخت | نیل |
تخفیف اعمال نمی شود زیرا هیچ مالیات پرداخت نمی شود.
مثال 2: شرکت با درآمد مشمول درآمد در 17 ٪ در YA 2020
| محاسبات مالیاتی | $ |
|---|---|
| درآمد قابل شارژ با 17 ٪ (پس از مبلغ معاف) | 500000 |
| مالیات ناخالص قابل پرداخت (500،000 $ 17 17 ٪) | 85000 |
| کمتر: تخفیف مالیات بر درآمد شرکت (85،000 $ 25 25 ٪ = 21،250 دلار ؛ با 15،000 دلار محدود شده است) | (15000) |
| مالیات خالص قابل پرداخت | 70،000 |
مثال 3: شرکت با درآمد مشمول درآمد 17 ٪ و نرخ امتیاز 10 ٪ در YA 2020
| محاسبات مالیاتی | $ |
|---|---|
| درآمد قابل شارژ با 10 ٪ | 180،000 |
| درآمد قابل شارژ با 17 ٪ (پس از مبلغ معاف) | 500000 |
| مالیات ناخالص قابل پرداخت (180،000 $ 10 10 ٪ + 500،000 $ x 17 ٪) | 103،000 |
| کمتر: تخفیف مالیات بر درآمد شرکت (103،000 $ 25 25 ٪ = 25،750 دلار ؛ با 15،000 دلار محدود شده است) | (15000) |
| مالیات خالص قابل پرداخت | 88،000 |
طرح های معافیت مالیاتی
طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای نوپا جدید و طرح معافیت مالیاتی جزئی برای شرکتها ، کمکهای مالیاتی در دسترس برای کاهش صورتحساب مالیاتی شرکت ها است.
طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای نوپا جدید
طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید نوپا در بند 43 قانون مالیات بر درآمد 1947 در سال ارزیابی (YA) 2005 برای حمایت از کارآفرینی و رشد شرکتهای محلی ما معرفی شد.
در بودجه 2018 اعلام شد که معافیت مالیاتی تحت این طرح با اثر YA 2020 اصلاح می شود ، زیرا سایر پشتیبانی از شرکت ها برای ساخت توانایی های خود تقویت شده است.
معافیت های مالیاتی برای شرکت های واجد شرایط برای 3 YAS متوالی اول خود به شرح زیر است:
- معافیت 75 ٪ در اولین 100000 دلار درآمد قابل پرداخت عادی*؛وت
- معافیت 50 ٪ بیشتر در 100000 دلار بعدی درآمد قابل پرداخت**.
- معافیت کامل در اولین 100000 دلار درآمد قابل شارژ عادی*؛وت
- معافیت 50 ٪ بیشتر در 200،000 دلار درآمدهای بعدی با هزینه عادی*.
* درآمد قابل شارژ عادی به درآمد مربوط به مالیات بر نرخ مالیات بر درآمد شرکتهای غالب 17 ٪ اشاره دارد.
.png)
این طرح معافیت فقط برای 3 YAS متوالی اول خود برای شرکت های واجد شرایط اعمال می شود. از چهارمین YA به بعد ، شرکت ها می توانند از معافیت مالیاتی جزئی لذت ببرند. بیاموزید که چگونه 3 YAS اول شرکت خود را تعیین کنید.
جداول زیر میزان معافیت مالیاتی را خلاصه می کند.
جدول 1: معافیت مالیاتی در مورد 200،000 دلار درآمد قابل شارژ (جایی
| درآمد قابل پرداخت | ٪ از مالیات معاف | مقدار معاف از مالیات |
|---|---|---|
| 100000 دلار اول | 75 ٪ | 75000 دلار |
| 100000 دلار بعدی | 50 ٪ | 50،000 دلار |
حداکثر معافیت برای هر YA 125،000 دلار (75،000 دلار + 50،000 دلار) است.
جدول 2: معافیت مالیاتی در 300،000 دلار درآمد قابل شارژ (جایی که هر یک از 3 یاس اول در YA 2019 و قبل از آن سقوط می کند)
| درآمد قابل پرداخت | ٪ از مالیات معاف | مقدار معاف از مالیات |
|---|---|---|
| 100000 دلار اول | 100 ٪ | 100000 دلار |
| 200000 دلار بعدی | 50 ٪ | 100000 دلار |
حداکثر معافیت برای هر YA 200،000 دلار (100،000 دلار + 100،000 دلار) است.
مثال
شرکت من واجد شرایط برای طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا است و 3 YAS اول آن YA 2019 ، YA 2020 و YA 2021 است. حداکثر معافیت من می توانم تحت این طرح ادعا کنم؟
حداکثر معافیت از درآمد قابل پرداخت عادی برای هر YA به شرح زیر است:
| YA | درآمد قابل شارژ عادی | ٪ از مالیات معاف | مقدار معاف از مالیات | حداکثر معافیت |
|---|---|---|---|---|
| 2019 | 100000 دلار اول 200000 دلار بعدی | @ 100 ٪ @ 50 ٪ | 100000 دلار 100000 دلار | 200000 دلار |
| 2020 | 100000 دلار اول 100000 دلار بعدی | @ 75 ٪ @ 50 ٪ | 75،000 دلار 50،000 دلار | 125،000 دلار |
| 2021 | 100000 دلار اول 100000 دلار بعدی | @ 75 ٪ @ 50 ٪ | 75،000 دلار 50،000 دلار | 125،000 دلار |
توجه: تغییرات در طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید نوپا همانطور که در بودجه 2018 اعلام شده است ، فقط با اثر YA 2020 اعمال می شود.
مثالها (PDF ، 57KB) در مورد چگونگی محاسبه میزان معافیت مالیاتی تحت طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید نوپا مشاهده کنید.
شرایط واجد شرایط برای طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید نوپا
همه شرکت های نوپا جدید واجد شرایط برای طرح معافیت مالیاتی هستند ، به جز:
- شرکت هایی که فعالیت اصلی آنها فعالیت سرمایه گذاری است
- شرکت هایی که توسعه املاک را برای فروش ، سرمایه گذاری یا هر دو انجام می دهند
شرکت جدید نوپا نیز باید:
- در سنگاپور گنجانیده شود
- برای آن ساکنان مالیاتی سنگاپور باشید
- سرمایه کل سهام خود را به طور مستقیم توسط بیش از 20 سهامدار در طول دوره پایه برای آن در اختیار داشته باشید:
- همه سهامداران افراد هستند. یا
- حداقل 1 سهامدار فردی است که حداقل 10 ٪ سهام عادی صادر شده شرکت را در اختیار دارد
نحوه ادعای معافیت مالیاتی
برای ادعای معافیت مالیاتی ، بخش های مربوط به تشکیل پرونده تخمین زده شده درآمد (ECI) و فرم C-S/ FORM C-S (LITE)/ فرم C را تکمیل کنید.
سوء استفاده از طرح معافیت مالیاتی
IRAS نگاه جدی به شرکت هایی که برای سوءاستفاده از این طرح ایجاد شده اند و به دلایل تجاری و دلایل واقعی تجاری در آن گنجانیده نشده است.
IRA ها هنگام کشف چنین سوءاستفاده از اقدامات خود دریغ نخواهند کرد.
سوء استفاده از طرح معافیت مالیاتی شامل موارد زیر است:
- تخصیص درآمد یک نگرانی سودآور موجود برای چند شرکت پوسته به گونه ای که درآمد قابل پرداخت هر شرکت پوسته در آستانه معافیت مالیاتی باشد
- شارژ هزینه/ هزینه به نگرانی سودآور موجود توسط شرکت های پوسته بدون هیچ دلیل تجاری مناسب
شرکت های پوسته ادعا می کنند معافیت مالیاتی بر درآمد حاصل از نگرانی سودآور را دریافت می کنند ، در حالی که دوم ادعا می کند کسر مالیات بر هزینه ها و هزینه های پرداخت شده به شرکت های پوسته است.
این شرکت های پوسته هیچگونه فعالیت یا فعالیت های قابل توجهی را انجام نمی دهند و هیچ کارمند یا معدودی ندارند. حساب های آنها معمولاً معاملات اندکی و سرمایه کم (معمولاً با 2 دلار) را نشان می دهد.
این اشکال ترتیب منجر به کاهش کلی مالیات برای نگرانی های سودآور و شرکت های پوسته می شود.
در تاریخ 31 ژانویه 2021 ، بیش از 300 شرکت به دلیل سوء استفاده احتمالی از طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا حسابرسی شده اند. این منجر به بازیابی کل مالیات و مجازات های بیش از 25 میلیون دلار شده است.
فرار مالیاتی/ کلاهبرداری یک جرم کیفری است که طبق قانون مجازات می شود و دادگاه مجازات های شدیدی را برای چنین جرائم اعمال می کند. مشاغل یا افرادی که درگیر تمهیدات مالیاتی توهین آمیز مانند راه اندازی شرکت های پوسته برای استفاده از طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا یا افرادی هستند که به دیگران در زمینه تمهیدات مالیاتی سوء استفاده می کنند ، باید چنین سوءاستفاده هایی را فاش کنند. IRA ها هنگام در نظر گرفتن اتهامات کیفری ، چنین افشاگری را به عنوان یک عامل کاهش دهنده رفتار می کنند.
طرح معافیت مالیاتی جزئی برای شرکت ها
کلیه شرکت ها ، از جمله شرکت های محدود با ضمانت ، واجد شرایط معافیت مالیاتی جزئی (PTE) در بند 43 قانون مالیات بر درآمد 1947 هستند ، مگر اینکه آنها ادعا کنند معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا است.
در بودجه سال 2018 اعلام شد که معافیت مالیاتی تحت طرح معافیت مالیاتی جزئی با اثر از سال ارزیابی (YA) 2020 تجدید نظر می شود زیرا سایر پشتیبانی از شرکت ها برای ساخت توانایی های خود تقویت شده است.
معافیت های مالیاتی برای شرکت های واجد شرایط به شرح زیر است:
- معافیت 75 ٪ در اولین 10،000 دلار درآمد قابل شارژ عادی*؛وت
- معافیت 50 ٪ بیشتر در سال 190،000 دلار درآمدی عادی*.
- معافیت 75 ٪ در اولین 10،000 دلار درآمد قابل شارژ عادی*؛وت
- معافیت 50 ٪ بیشتر در 290،000 دلار درآمدهای عادی*.
* درآمد قابل شارژ عادی به درآمد مربوط به مالیات بر نرخ مالیات بر درآمد شرکتهای غالب 17 ٪ اشاره دارد.
جداول زیر میزان معافیت مالیاتی را خلاصه می کند.
جدول 1: معافیت مالیاتی جزئی در مورد 200،000 دلار درآمد قابل شارژ (YA 2020 به بعد)
درآمد قابل پرداخت ٪ از مالیات معاف مقدار معاف از مالیات 10،000 دلار اول 75 ٪ 7،500 دلار 190،000 دلار بعدی 50 ٪ 95000 دلار حداکثر معافیت برای هر YA 102. 500 دلار (7،500 دلار + 95،000 دلار) است.
جدول 2: معافیت مالیاتی جزئی در 300000 دلار درآمد قابل شارژ (YA 2019 و قبل از آن)
درآمد قابل پرداخت ٪ از مالیات معاف مقدار معاف از مالیات 10،000 دلار اول 75 ٪ 7،500 دلار 290،000 دلار بعدی 50 ٪ 145،000 دلار حداکثر معافیت برای هر YA 152. 500 دلار (7،500 دلار + 145،000 دلار) است.
مثالها (PDF ، 57KB) در مورد چگونگی محاسبه میزان معافیت مالیاتی تحت طرح معافیت مالیاتی جزئی مشاهده کنید.
چرا شرکت ها و شرکت هایی که توسعه املاک را انجام می دهند واجد شرایط برای طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا نیستند؟
شرکت های هلدینگ سرمایه گذاری فقط درآمدهای منفعل مانند سود سهام و درآمد بهره را به دست می آورند ، در حالی که صنعت املاک و مستغلات به طور معمول یک شرکت جدید را برای هر توسعه املاک جدید در بر می گیرد.
هدف از معافیت مالیاتی استارتاپ تشویق کارآفرینی است و از این رو برای چنین شرکتهایی در نظر گرفته نشده است. با این حال ، این شرکت ها واجد شرایط معافیت مالیاتی جزئی هستند.
چگونه شرکت های محدود با ضمانت نامه برای طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا ، شرط سرمایه سهم را برآورده می کنند؟
برای شرکت های محدود با ضمانت ، شرط ذکر شده در عوض برای عضویت آنها اعمال می شود. چنین شرکت هایی باید اعضایی داشته باشند که هر یک از شرایط زیر را برآورده کنند:
- همه آنها در طول دوره پایه برای آن سال ارزیابی (YA) افراد هستند
- حداقل یکی از آنها فردی در طول دوره پایه برای آن YA است ، و سهم آن فرد تحت تفاهم نامه شرکت در دارایی های شرکت در صورت بروز زخمی شدن حداقل 10 ٪از کل کمک های اعضای شرکت در طول دوره پایه برای آن
اگر شرکت من در هر یک از 3 YAS اول ، معافیت مالیاتی را برای شرکت های جدید نوپا ادعا نکند ، آیا می توانم همچنان به دنبال معافیت مالیاتی در YAS بعدی باشم؟
خیر. معافیت مالیاتی فقط برای 3 YAS متوالی اول در دسترس است. اگر شرکت شما ضرر و زیان داشته باشد یا در طی هیچ یک از 3 یاس اول درآمدی ندارد (به عنوان مثال تجارت شروع نشده است) ، طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا برای شرکت شما برای آن YA خاص به عنوان درآمد و مالیات قابل پرداخت شما قابل اجرا نیست. قابل پرداخت صفر است. با این حال ، این YA خاص هنوز در تعیین 3 YAS متوالی اول که شرکت شما واجد شرایط معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا است ، گنجانده شده است.
3 YAS اول شرکت شما YA 2020 ، YA 2021 و YA 2022 است. این درآمد در YAS 2020 و 2021 ندارد. این فعالیت خود را در سال 2021 آغاز کرد و درآمد مشمول مالیات در YA 2022 دارد.
شرکت شما می تواند در صورت رعایت تمام شرایط واجد شرایط ، معافیت مالیاتی را برای شرکتهای جدید نوپا در YA 2022 مطالبه کند. با این حال ، YA 2022 سومین YA شرکت شما است ، اگرچه این اولین ادعای آن برای معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید استارتاپ است.
شرکت شما نمی تواند معافیت مالیاتی را برای شرکت های جدید نوپا در YA 2023 ادعا کند زیرا این چهارمین YA است. از YA 2023 ، شرکت شما واجد شرایط معافیت مالیاتی جزئی است.
آیا شرکت من می تواند ادعای خسارات مالیاتی غیرقابل استفاده را برای به حداکثر رساندن سود داده شده در طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید نوپا به تعویق بیندازد؟
خیر. شرکت ابتدا باید ضررهای مالیاتی غیرقابل استفاده را در برابر سود تعدیل شده سال جاری تنظیم کند ، مگر اینکه شرایط واجد شرایط برای تنظیم*را برآورده نکند.
* اگر این شرایط واجد شرایط برای تنظیم را برآورده نکند ، ضررهای غیرمجاز نادیده گرفته می شود و برای سودآوری در برابر سود فعلی یا آینده در دسترس نخواهد بود.
شرکت شما ضررهای مالیاتی 150،000 دلار در YA 2021 دارد و سود تعدیل شده 100000 دلار در YA 2022 دارد. این برنامه برای طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا در YA 2022 واجد شرایط است.
این شرکت ابتدا باید ضررهای مالیاتی غیرقابل استفاده از 150،000 دلار را که از YA 2021 در برابر سود تعدیل شده 100000 دلار در YA 2022 به وجود آورد ، تنظیم کند ، با فرض اینکه این شرایط را برای تنظیم شرایط واجد شرایط برآورده می کند.
این منجر به خسارات غیرمجاز 50،000 دلار (150،000 دلار - 100،000 دلار) می شود تا با توجه به تحقق شرایط واجد شرایط ، در برابر سود YAS متعاقب آن به پیش برود. بنابراین طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای نوپا جدید برای YA 2022 برای شرکت قابل اجرا نیست زیرا درآمد قابل پرداخت و مالیات قابل پرداخت شرکت برای YA 2022 صفر است.
آیا شرکت من می تواند ادعای کمک هزینه سرمایه را برای به حداکثر رساندن سود داده شده در طرح معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا به تعویق بیندازد؟
آره. شرکت شما می تواند ادعای کمک هزینه سرمایه را به تعویق بیندازد. در مورد ادعاهای کمک هزینه سرمایه بیشتر بدانید.
درآمد قابل پرداخت شرکت من برای YA 2022 کمتر از 200000 دلار است. به همین ترتیب ، شرکت من قادر به بهره گیری از حداکثر معافیت مالیاتی برای شرکت های جدید نوپا نیست. آیا می توان مبلغ معافیت "Unetilanted" را برای YA 2022 به YA های بعدی منتقل کرد؟
نه. معافیت مالیاتی به صورت هر سال مجاز است. شما نمی توانید مبلغ "مورد استفاده نشده" را به YA 2023 یا هر YAS بعدی دیگر منتقل کنید.
من تنها تجارت یا مشارکت خود را به یک شرکت تبدیل کرده ام. آیا شرکت من واجد شرایط برای طرح معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید نوپا است؟
آره. شرکت شما در صورت برآورده کردن همه شرایط واجد شرایط ، برای 3 YAS متوالی خود برای شرکت های جدید برای شرکت های جدید واجد شرایط است.
آیا یک شرکت خارجی یا شعبه سنگاپور آن می تواند معافیت مالیاتی را برای شرکت های جدید نوپا ادعا کند؟
خیر. یک شرکت خارجی یا شعبه سنگاپور آن نمی تواند معافیت مالیاتی را برای شرکت های جدید نوپا ادعا کند زیرا در سنگاپور گنجانیده نشده است.
با این حال ، یک شرکت خارجی یا شعبه سنگاپور آن واجد شرایط معافیت مالیاتی جزئی در مورد درآمد عادی خود است.
ما را در سایت نرم افزار مفید تریدر دنبال می کنید
برچسب :
نویسنده : احمد شاملو
بازدید : 36
